Rok 2023 je už nějaký ten měsíc za námi, a to pro všechny podnikatele a některé zaměstnance znamená jediné – je třeba podat daňové přiznání k dani z příjmů i přehledy pro zdravotní pojišťovnu a okresní správu sociálního zabezpečení. Do kdy je třeba vše vyřídit, co se změnilo oproti loňskému roku a na co nezapomenout?
Letos už vážně pouze elektronicky
Jste-li OSVČ, povinnost podat daňové přiznání pouze elektronicky přes datovou schránku pro vás platila už loni (jestli jste se tedy neregistrovali k paušální dani). Pokud jste ale přece jen podali daňové přiznání v papírové podobě, pravděpodobně vás žádný trest nečekal. Letos to má být jiné – úřady budou přísnější. Za podání papírového přiznání hrozí majiteli povinné datové schránky pokuta tisíc korun.
Termíny daňových povinností pro rok 2024
Prvním důležitým termínem pro podání daňového přiznání je úterý 2. duben 2024. Ten ale platí pouze pro fyzické osoby, které mohou odevzdávat daňové přiznání v papírové variantě. Jde zejména o zaměstnance, kterým s podáním daňového přiznání nepomůže zaměstnavatel.
Všichni ostatní, tedy majitelé datových schránek, podávají daňové přiznání elektronicky do čtvrtka 2. května 2024. Nepodnikatelé bez datové schránky mohou tohoto termínu využít taky a podat daňové přiznání například pomocí bankovní nebo jiné ověřené identity přes portál Moje daně. Nezapomeňte, že pokud posíláte daňové přiznání přes datovou schránku, musí být ve formátu XML. A přiložte i všechny přílohy pro prokázání vašich příjmů, odčitatelných položek i různých slev na dani či daňového bonusu.
Řeší za vás daně daňový poradce nebo máte nařízený audit? Pak máte ještě víc času – závazný je pro vás termín pondělí 1. července 2024.
Pozdní podání a kam peníze poslat
Bojíte se, že zapomenete? Pokud podáte daňové přiznání o pár dní později, nic se neděje – platí zde beztrestná liberační lhůta 5 pracovních dnů. Poté už následují sankce: za každý den prodlení činí činní 0,05 % z vypočtené daně. Maximálně zaplatíte 5 % z daně či 300 000 Kč.
Nevíte, kam přesně daňové přiznání poslat? Na příslušný finanční úřad, pod který spadá adresa vašeho trvalého pobytu, pokud jste fyzická osoba. V případě právnických osob se řiďte podle adresy sídla. A kdy poslat peníze? Daň z příjmu musíte zaplatit společně s podáním daňového přiznání. Číslo účtu, kam peníze poslat, i další náležitosti najdete na webu finanční správy. Lhůta na vrácení přeplatku je benevolentnější – peníze by vám měly dorazit do 30 dnů.
Termíny odevzdání přehledů pro zdravotní pojišťovnu a OSSZ
I v roce 2024 jsou všechny samostatně výdělečně činní osoby (OSVČ), které alespoň část roku 2023 vykonávaly svou činnost, povinny odevzdat České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ) přehled o příjmech a výdajích. Termíny pro podání se liší v závislosti na způsobu podání daňového přiznání:
Daňové přiznání bylo podáno OSVČ nebo daňovým poradcem ve lhůtě 3 měsíců od uplynutí zdaňovacího období, a to bez ohledu na to, zda bylo podáno v papírové podobě nebo elektronicky: do 2. 5. 2024
Daňové přiznání podal OSVČ elektronicky po 1. 4. 2024: do 3. 6. 2024
Daňové přiznání podal daňový poradce po 1. 4. 2024: do 1. 8. 2024
Přehled je možné podat elektronicky přes ePortál ČSSZ, datovou schránkou, e-podatelnu, nebo tradičně poštou jako vyplněný papírový tiskopis. V případě vzniku nedoplatku na sociálním pojištění je nutné ho uhradit do 8 dnů od podání přehledu, přeplatky ČSSZ vrací do jednoho měsíce od podání.
Myslete i na přehled pro vaši zdravotní pojišťovnu. Výši daňového základu za minulé zdaňovací období je nutné sdělit nejpozději do jednoho měsíce po lhůtě pro odevzdání daňového přiznání. Tato povinnost se vztahuje na všechny pojišťovny, u kterých byli během tohoto období pojištěni. Termíny pro podání se také liší podle způsobu podání daňového přiznání:
Elektronické podání daňového přiznání: do 3. 6. 2024
Zpracování daňového přiznání OSVČ daňovým poradcem: do 1. 8. 2024
V případě, že OSVČ není povinna podat daňové přiznání: do 8. 4. 2024
Ostatní případy: standardní termín do 2. 5. 2024
Přehled je možné odevzdat osobně na pobočce, elektronicky přes online aplikaci nebo datovou schránkou. V případě vzniku nedoplatku na zdravotním pojištění je nutné jej uhradit do osmi dní od odevzdání přehledu, zatímco o přeplatky lze zažádat nebo je použít na další platby. I jejich vrácení můžete očekávat do 30 dnů.
Jde vám z toho hlava kolem? Jestli chcete mít klidnější spaní, nechte si přehledy i daňová přiznání zpracovat odborníkem.